Калькулятор УСН онлайн 2026
Рассчитайте налог по упрощённой системе налогообложения — авансовые платежи и итог за год
| Период | Доходы | База налога | Начислено | Вычет взносов | Аванс / налог к уплате |
|---|
Объекты налогообложения УСН
Плательщик УСН выбирает объект при регистрации или с начала нового года. Поменять можно один раз в год, подав уведомление до 31 декабря.
| Объект | Ставка (базовая) | Региональная льгота | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Доходы | 6% | от 1% до 6% | Низкие расходы (до 60% от выручки), услуги, торговля |
| Доходы минус расходы | 15% | от 5% до 15% | Высокие затраты (производство, строительство, опт) |
| Минимальный налог (Д−Р) | 1% от дохода | — | Платится, если 15% от прибыли < 1% от дохода |
Лимиты УСН 2026
С 2026 года лимит доходов для применения УСН вырос. Для перехода на УСН с 2027 года выручка за 9 месяцев 2026 не должна превышать пороговое значение.
| Показатель | Лимит 2026 | Лимит 2025 |
|---|---|---|
| Доходы для применения УСН | 490,5 млн руб./год | 450 млн руб./год |
| Доходы для перехода на УСН (9 мес.) | 367,9 млн руб. | — |
| Остаточная стоимость ОС | 218 млн руб. | 200 млн руб. |
| Численность сотрудников | до 130 чел. | до 130 чел. |
| Порог НДС на УСН | 20 млн руб. | 60 млн руб. |
| Перечень расходов (Д−Р) | Открытый (с 2026) | Закрытый (44 вида) |
Формула расчёта налога УСН
Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Авансовые платежи перечисляются по итогам каждого квартала.
Налог = Доходы × 6%Уменьшение: на уплаченные страховые взносыИП без сотрудников: до 100% налога | С сотрудниками: до 50%
Налог = (Доходы − Расходы) × 15%Минимальный налог = Доходы × 1%К уплате = max(Налог 15%, Минимальный налог)
Аванс Q = Налог нарастающим итогом − Аванс Q-1 − ... − Аванс Q1
Страховые взносы ИП 2026
ИП уплачивает фиксированные взносы независимо от дохода, а также 1% с превышения 300 000 руб. Взносы уменьшают налог УСН.
| Вид взноса | Сумма 2026 | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированная часть (ОПС + ОМС) | 53 658 руб. | До 31 декабря |
| 1% с дохода свыше 300 000 руб. | (Доход − 300 000) × 1% | До 1 июля следующего года |
| Максимальная сумма 1% | 300 888 руб. | — |
| Взносы за сотрудников (30% ФОТ до лимита) | Зависит от ФОТ | Ежемесячно до 28-го |
Пример расчёта УСН «Доходы» 6% за 2026 год
Условия: ИП без сотрудников, доходы: Q1 — 500 000, полугодие — 1 100 000, 9 мес. — 1 800 000, год — 2 400 000 руб. Взносы: 53 658 + 21 000 (1%) = 74 658 руб.
| Период | Доход (накоп.) | Налог 6% | Вычет взносов | Аванс/налог |
|---|---|---|---|---|
| I квартал | 500 000 | 30 000 | 18 664 | 11 336 |
| Полугодие | 1 100 000 | 66 000 | 37 329 | 17 335 |
| 9 месяцев | 1 800 000 | 108 000 | 55 993 | 16 000 |
| Год | 2 400 000 | 144 000 | 74 658 | 14 671 |
| Итого | — | 144 000 | 74 658 | 59 342 |
Советы по оптимизации налога УСН
📅 Уплачивайте взносы поквартально
Чтобы максимально снижать авансовые платежи, уплачивайте страховые взносы равными частями в каждом квартале. Взносы, уплаченные в одном квартале, уменьшают только аванс этого квартала.
💡 Открытый перечень расходов с 2026
На режиме «Доходы минус расходы» с 2026 года можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы — не только из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ).
📊 Выбор режима: правило 60%
Если расходы составляют более 60% от доходов — «Доходы минус расходы» выгоднее. Если менее 60% — выгоднее «Доходы 6%». Пример: доход 1 млн, расходы 700 тыс. → Д-Р: 45 тыс. vs Д6%: 60 тыс.
⚠️ НДС на УСН с 2026
С 2026 года порог освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн руб. в год. Если ваш доход выше 20 млн — нужно платить НДС (5% или 7% без вычетов, либо 20% с вычетами). Учтите это при планировании.
